Расчет 6-НДФЛ: в каком квартале отражать НДФЛ с выплат при увольнении работника?
Здравствуйте. Вопрос по 6НДФЛ при увольнении. Подскажите пожалуйста, если сотрудник уволился 29.09.2018г. (суббота) и ему выплачена зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск. Срок оплаты НДФЛ переносится из-за выходных на 01.10.2018г., оплачен удержанный НДФЛ 02.10.2018г.
Правильным ли будет показать удержанный НДФЛ по строке 070 раздела 1 отчета 6НДФЛ за год и в разделе 2 за год показать по
строка 100 29.09.2018
строка 110 29.09.2018
строка 120 01.10.2018
или удержанный НДФЛ с уволенного надо показать по строке 070 раздела 1 все-таки в отчете за 9 месяцев, а за год показать в разделе 2 по строкам 100,110 и 120 ?
Правильным ли будет показать удержанный НДФЛ по строке 070 раздела 1 отчета 6НДФЛ за год и в разделе 2 за год показать по
строка 100 29.09.2018
строка 110 29.09.2018
строка 120 01.10.2018
или удержанный НДФЛ с уволенного надо показать по строке 070 раздела 1 все-таки в отчете за 9 месяцев, а за год показать в разделе 2 по строкам 100,110 и 120 ?
Comments
-
Здравствуйте!Цитата: Правильным ли будет показать удержанный НДФЛ по строке 070 раздела 1 отчета 6НДФЛ за годНеправильно.
В соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК РФ НДФЛ удерживается при фактической выплате дохода. Фактическая выплата состоялась 29.09.2018, и НДФЛ удержан 29.09.2018. Дата находится в границах 9 месяцев, следовательно, НДФЛ, удержанный из заработной платы и КНО, должен быть отражен в строке 070 отчета за 9 месяцев.Цитата: в разделе 2 за год показать построка 100 29.09.2018строка 110 29.09.2018строка 120 01.10.2018Данный блок может быть отражен как в отчетности за 9 месяцев, так и в отчетности за год. Оба варианта не противоречат Порядку заполнения формы 6-НДФЛ. Главное - не отразить блок дважды.
Как Вы раньше отражали переходящие операции в 6-НДФЛ? Продолжайте придерживаться того же варианта, который применялся Вами ранее. Если будете в 6-НДФЛ отражать переходящие операции то так, то эдак, претензии налоговых органов будут вполне обоснованы.
Налоговики советуют отражать такие операции по дате в строке 120, то есть в отчетности за год. -
Здравствуйте. Спасибо большое за ответ.
